Scadenzario Fiscale 2026

In sintesi: le scadenze fiscali variano in base alla tipologia di contribuente. Un dipendente ha circa 8 scadenze annuali, un forfettario circa 10, un ordinario circa 14.

Le scadenze sono stabilite dal D.P.R. 322/1998 (dichiarazioni), dal D.Lgs. 241/1997 (versamenti F24) e dalle rispettive normative di settore. Ecco il calendario completo 2026 suddiviso per categoria.

In sintesi: i mesi più impegnativi dal punto di vista fiscale sono giugno (saldo IRPEF + acconto IMU), settembre (730 e Redditi PF) e novembre (2° acconto IRPEF/IRES). Gennaio, aprile e agosto sono mesi più leggeri.

Panoramica mensile di tutte le scadenze fiscali 2026, indipendentemente dalla tipologia di contribuente. Le date sono stabilite dal D.Lgs. 241/1997 (versamenti) e dal D.P.R. 322/1998 (dichiarazioni).

In sintesi: il modello F24 è lo strumento unico per il versamento di imposte, contributi e tributi. Le scadenze principali cadono il 16 di ogni mese (ritenute e contributi) e nelle date fisse di giugno, novembre e dicembre per saldi e acconti.

Il modello F24 (art. 17 D.Lgs. 241/1997) è il modello unificato di pagamento per imposte, contributi INPS, premi INAIL, IMU e altri tributi locali. Dal 2014 il pagamento deve avvenire esclusivamente in via telematica (art. 11, comma 2, D.L. 66/2014) per importi superiori a 1.000 €. Le principali scadenze F24 nel 2026 sono:

Se la scadenza cade di sabato o giorno festivo, il termine è prorogato al primo giorno lavorativo successivo (art. 7, comma 1, lett. h, D.L. 70/2011).

In sintesi: l'IVA trimestrale si versa entro il 16 del secondo mese dopo il trimestre (16/05, 16/07 o 20/08, 16/10, 16/01). L'acconto IVA scade il 27 dicembre. I contribuenti con volume d'affari superiore a 400.000 € (servizi) o 700.000 € (altre attività) versano mensilmente.

L'Imposta sul Valore Aggiunto (D.P.R. 633/1972) prevede versamenti periodici tramite modello F24. La liquidazione può essere mensile o trimestrale (art. 7, D.P.R. 542/1999). I contribuenti trimestrali pagano una maggiorazione dell'1% sugli importi dovuti (art. 7, comma 2). Le scadenze IVA 2026 sono:

In sintesi: l'IMU 2026 si paga in 2 rate: acconto entro il 16 giugno e saldo entro il 16 dicembre. La prima casa (non di lusso) è esente.

L'IMU (Imposta Municipale Unica) è disciplinata dall'art. 1, commi 738–783, della L. 160/2019 che ha sostituito la precedente disciplina del D.Lgs. 23/2011. L'imposta si applica su fabbricati (esclusa l'abitazione principale non di lusso), aree fabbricabili e terreni agricoli.

In sintesi: i contributi INPS gestione separata per le partite IVA si versano in 2 acconti: 16 maggio (1° acconto) e 30 novembre (2° acconto). Gli artigiani e commercianti versano in 4 rate fisse trimestrali più gli acconti.

I contributi previdenziali INPS sono disciplinati dalla L. 335/1995 (riforma Dini). Per le partite IVA iscritte alla gestione separata (art. 2, comma 26, L. 335/1995) l'aliquota 2026 è del 26,07% per i non iscritti ad altre forme pensionistiche. Per artigiani e commercianti (L. 233/1990) si versano contributi fissi trimestrali più un contributo percentuale sul reddito eccedente il minimale.

In sintesi: le scadenze fiscali sono uguali in tutta Italia, ma l'importo da versare varia per regione a causa delle addizionali regionali IRPEF (da 1,23% a 3,33%). La differenza può superare 500 €/anno su una RAL di 30.000 €.

Le addizionali regionali IRPEF (D.Lgs. 446/1997, art. 50) e comunali (D.Lgs. 360/1998) influenzano l'importo dei versamenti F24 ma non le date di scadenza, che sono stabilite a livello nazionale. Le addizionali vengono trattenute in busta paga per i dipendenti (da gennaio a novembre dell'anno successivo) o versate con F24 per le partite IVA.

Importi indicativi calcolati sull'imponibile fiscale (RAL 30.000 € meno INPS 9,19%). Le aliquote sono progressive e variano per fascia di reddito.

Per calcolare l'impatto esatto delle addizionali regionali sul tuo stipendio netto, usa il calcolatore stipendio netto con la tua regione →

In sintesi: il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/1997) permette di regolarizzare un versamento in ritardo con sanzioni ridotte che vanno dallo 0,1% al giorno (entro 14 giorni) fino al 5% (oltre 2 anni). La sanzione piena è del 30% (art. 1 D.Lgs. 471/1997).

Se non rispetti una scadenza fiscale, puoi regolarizzarti spontaneamente con il ravvedimento operoso, istituto previsto dall'art. 13 del D.Lgs. 472/1997 (come modificato dal D.Lgs. 158/2015). La sanzione si riduce in base ai giorni di ritardo:

In sintesi: il 730 precompilato è disponibile dal 30 aprile e va presentato entro il 30 settembre. La Dichiarazione Redditi PF per le partite IVA scade il 30 settembre.

Il Modello 730 (D.P.R. 322/1998, art. 2) è il modulo dichiarativo per dipendenti e pensionati. Chi ha partita IVA presenta invece il Modello Redditi PF (ex Unico). Ecco le date chiave: